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九好被頂格處罰背后的利安達身影

2017年03月20日07:49  來源:人民網-國際金融報

  利安達為何屢屢被罰,還屢屢犯案?

  利益驅動是很重要的因素,此次上市造假案,利安達與九好集團之間一定存在著利益關系。

  3月17日,《國際金融報》記者再次訪問浙江九好辦公服務集團有限公司官方網站,但是和前幾天一樣,一直顯示“網站維護升級中”。

  其實,近幾日來,記者就沒停止過打九好集團的電話,但一直不能打通,九好集團似乎已經全面“閉門謝客”。

  九好集團如今的處境,來源於証監會的頂格處罰。

  3月10日,証監會新聞發言人張曉軍表示,九好集團與鞍山重型礦山機器股份有限公司(下稱“鞍重股份”)聯手進行忽悠式重組,以達到借殼上市的目的,信息披露存在虛假記載和重大遺漏,擬對九好集團及鞍重股份主要負責人頂格處罰。

  3月11日,鞍重股份發布公告稱,收到証監會關於杜曉芳、張勇等相關當事人的《行政處罰事先告知書》以及關於九好集團以及相關當事人的《行政處罰及市場禁入事先告知書》。

  3月13日,鞍重股份的股價一字跌停,3月14日,鞍重股份一度跌至22.01元的近期新低,截至3月17日記者發稿,鞍重股份的股價在23元上下徘徊。

  它助九好造假

  人們對於九好集團與鞍重股份的忽悠式重組表示出驚訝之余,更把目光瞄准了誰卷入了旋渦之中。

  《國際金融報》記者同樣發現,其實有這麼一家企業沒有受到人們關注,但對九好集團的忽悠式重組,起到“推波助瀾”的作用。

  這家企業就是負責審計工作的中介機構利安達會計師事務所。

  九好集團的此次“造假上市”風波再度暴露了審計工作方面的問題。

  簡單歸納一下,此次九好集團“造假上市”主要有以下四個手段:

  一是通過給關聯方提供擔保,幫助關聯方獲得造假的必備資金。

  二是通過虛構交易來增加九好集團的收入和利潤,營造優異業績的假象。

  三是利用造假回流的資金購買理財產品和定期存單。

  四是使用理財產品和定期存單為關聯方質押獲取更大的貸款額度。

  作為九好集團的服務機構,利安達會計師事務所卻並沒有及時指出問題所在。

  為何?

  一位不願透露姓名的審計從業人士對《國際金融報》記者表示。“通過上述四個行為,可以形成一個看似完美的資金循環。”但她同時指出,對專業的會計師來說,還是可以通過以下三個方向發現問題。

  首先,通過企業信用報告可以獲知公司隱藏的關聯方擔保行為﹔其次,通過銀行函証獲知定期存款被質押的具體情況﹔另外,IT審計已經成為一種重要手段,如今互聯網公司眾多,審計人員不懂IT根本無法規避系統性風險,在某些事務所,IT審計在並購重組時已經是強制要做的。

  “雖然目前還無法判斷利安達在此次九好集團造假上市事件中所扮演的角色,但至少利安達應該沒有親自取得企業信用報告和銀行詢証函。因此,利安達未能‘勤勉盡責’的責任是跑不了的。”上述審計從業人士如是說。

  為何都有它

  其實,除了九好集團,《國際金融報》記者發現,國內還有許多上市公司與利安達有著“良好的合作”,並遭受違規處罰。

  記者悉數利安達近7年來遭証監會懲處的血淚史,發現它幾乎年年都要“濕一次鞋”。

  2009年,由於利安達沒有按照規定對華陽科技(現宏達礦業)2008年以及2009年的財務報表執行審計程序,導致沒有發現華陽科技與關聯方華陽集團和華天化工的非經營性資金往來,出具了無保留意見的審計報告,發表了不恰當的審計意見,被中國証監會罰沒業務收入70萬元,對4名責任人給予警告,並分別處以3萬元罰款。

  天豐節能在2010年至2012年,通過虛增銷售收入、虛增固定資產、虛列付款等多種手段虛增利潤且存在關聯交易披露不完整等行為。

  利安達在審計天豐節能IPO和執行首次公開發行股票公司審計業務專項檢查工作時未勤勉負責,出具報告存在虛假記載。2014年2月被中國証監會沒收業務收入60萬元,並處以120萬元罰款,對3名責任人員給予警告,並分別處以10萬元罰款。

  華銳風電為粉飾上市首年業績,虛增2011年利潤2.78億元。2012年4月,利安達作為華銳風電2011年年報審計機構,出具了無保留意見。2015年11月,利安達因未能勤勉負責,被証監會責令改正,沒收業務收入95萬元,並處以95萬元罰款,對2名責任人員給予警告,分別處以10萬元罰款,並對兩人採取5年市場禁入措施。

  2015年9月,賽迪傳媒因未計提2012年度商譽減值涉嫌信息披露違法違規,被証監會給予警告並處以40萬元罰款。此次利安達亦未能幸免,2016年2月因在審計2012年度財務報表時未能勤勉負責,被証監會沒收業務收入35萬元並處以35萬元罰款,對兩名責任人分別處以5萬元罰款。

  如今,2017年3月,九好集團又被証監會查出造假上市,作為負責此次審計工作的利安達想必又難逃干系。

  利安達為何屢屢被罰,還屢屢犯案?

  “利益驅動是很重要的因素,此次上市造假案,利安達與九好集團之間一定存在著利益關系。”上海金融與法律研究院研究員傅蔚岡對《國際金融報》記者說。

  針對如何規范會計師事務所這類中介機構在証券市場上的行為,傅蔚岡表示主要是兩個方向:“一是,要加強法律的監管,加大處罰力度,讓這類中介機構違法的代價變高﹔二是要建立健全舉報獎勵機制,對此類違法違規行為的舉報人給予一定的獎勵,激勵各方舉報監督。”

  正所謂“常在河邊走,哪有不濕鞋”。技術不夠高超,膽子卻很大的利安達再度“踩雷”。

  記者發現,雖然九好集團造假風波還在持續發酵,但利安達網站目前還在正常更新,表面上“風平浪靜”。

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(責編:陳鍵、賴悅)

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